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按照市委、市政府安排部署，市审计局依法审计了2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入贯彻落实中央和省委、市委审计委员会会议精神，认真落实市人大有关会议决议，紧紧围绕市委市政府中心工作，聚焦审计"全覆盖"，更加关注重大政策措施贯彻落实，更加突出重点民生项目和资金审计，更加注重把提建议、抓整改与解决问题、完善制度、促进管理、推动工作有机结合起来，依法全面履行审计监督职责。

一、市本级财政管理和部门预算执行审计情况

重点审计了市财政局组织实施的2020年度市本级预算执行决算草案和其他财政收支情况，并对市本级119个一级预算单位财务电子数据进行了全覆盖审计。

2020年度，市本级一般公共预算收入4.29亿元，一般公共预算支出32.52亿元；市本级政府性基金收入2.03亿元，支出6.63亿元；市本级社会保险基金收入38.09亿元，支出35.04亿元；市本级国有资本经营收入150万元，支出（调出）150万元。

审计结果表明，市级财政部门着力培植财源，狠抓收入征管，全力争取资金，聚焦脱贫攻坚，保障重点支出，深化财税改革，市本级财政管理和预算执行总体良好。特别是2020年面对疫情影响下的经济增速放缓、税收收入下降的严峻形势，及时制定出台了《关于有效应对疫情做好财税工作的若干措施》，有效保障各项收入应收尽收，市本级一般公共预算收入较上年增长2.47%，同时全力以赴争取各类上级转移支付资金26.31亿元和地方政府债券5.9亿元，有力地促进了全市经济社会平稳健康发展。审计发现的主要问题：

（一）财政管理方面。一是预算编制还不够完整。1亿元年初预算未细化到具体项目；国有资本经营预算收入编报不完整。二是财政管理制度落实还不到位。5.9亿元债券资金未开展绩效评价、财政资金绩效评价未实现全覆盖；2.36亿元财政资金未实行国库集中直接支付。三是资金使用绩效还不高。1989.86万元专项转移支付资金未及时分配下达；8个单位的49.48万元存量资金未及时清理收回。

（二）部门预算执行方面。一是落实过"紧日子"要求还不够到位。22个单位无预算采购、超预算采购1.31亿元；5个单位4216.17平方米办公用房长期闲置。二是财经制度执行还不够严格。4个单位未办理公务卡，77个单位368.21万元支出未实行公务卡结算；6个单位向实有资金账户划转资金2427.88万元；10个单位的1307.3万元往来款长期挂账。三是资金管理还不够规范。26个单位534.31万元财政收入应缴（征）未缴（征）；37个单位3430.02万元由于项目未实施，资金未支出；48个单位5324.74万元资金由于项目实施进度缓慢，支出率较低。

二、重大政策措施落实审计情况

对通渭、渭源、漳县3个县2019年以来贯彻落实重大政策措施情况进行了审计。审计结果表明，3个县人民政府不断提高政治站位，强化工作措施，大力推进优化营商环境、重点产业、太阳城娱乐平台推进、财政资金提质增效和退役军人优抚安置等方面的政策措施落实落地，成效明显。审计发现的主要问题：

（一）优化营商环境方面。一是推进深化"放管服"改革还不到位。3个县"区域化评审评估""多规合一""多测合一""多评合一""容缺受理""联合验收"等改革措施推进缓慢，一体化在线太阳城tyc平台注册平台办件率较低、超期办件数较多；2个县"全程网办"改革推进还不到位，部分太阳城tyc平台注册事项未实现网上办理；1个县有18项太阳城tyc平台注册事项调整承接或合并调整不到位。二是清理拖欠民营企业中小企业账款还不彻底。2个县未及时化解存量946.71万元、新增410.29万元。三是执行减税降费政策还不严格。3个县违规收取、转嫁或未按政策减免费用34.15万元，应缴未缴或少缴农民工工资保证金1748.7万元；2个县未及时清退农民工工资保证金或土地复垦保证金88.1万元。

（二）重点产业方面。2家公司违规使用产业扶持资金1092.4万元，资金安全存在一定风险；2家龙头企业对使用的资产收益投资本金2000万元，到期后未按期归还；20家龙头企业（合作社）欠付农户分红410.11万元；部分龙头企业（合作社）盈利能力弱，财务管理不规范；农业保险费补贴资金闲置24.54万元。

（三）太阳城娱乐平台推进方面。一是部分项目基本建设程序不规范。17个项目先开工后办理工程质量监督手续，15个项目先开工建设后办理施工许可证，1个项目先开工后办理工程施工图审查手续，3个项目应编制未编制水土保持方案即开工建设，2个项目追加投资721万元未报经原审批部门审批。二是部分项目建设进展缓慢。40个项目未按期开工或竣工，35个项目竣工后未按规定组织竣工验收或编制工程财务决算。三是部分项目资金筹集管理不到位。18个项目建设资金未筹集到位2.33亿元，2个项目多预留工程质量保证金202.16万元，1个项目多计待摊投资7.48万元。

（四）财政资金提质增效方面。一是财政体制改革政策贯彻落实还不到位。财政资金未实行国库集中支付8.72亿元；推行公务卡结算制度不力，公务卡覆盖率和使用率较低；部分单位违规从零余额账户向实有账户转账1.93亿元。二是预算编制和财政收支还不规范。3个县未及时征缴土地出让金、非税收入等财政收入5.09亿元，无预算或超预算进行政府采购4.17亿元；个别县一般公共预算支出23.01亿元未按经济性质分类细化到款，违规调节国库支付进度7.17亿元，编制财政预算时未按规定设置预备费，挤占专项资金78.63万元。三是财政资金使用绩效还不佳。2个县专项资金支出进度缓慢5079.31万元，存量资金未及时收回或统筹安排使用1271.81万元，未完成财政暂付款清理计划1691.1万元；个别县存量资金统筹安排后"二次沉淀"4707.17万元，项目资金结余较大（3.79亿元），未及时返还工程质量保证金122.47万元。

（五）退役军人优抚安置方面。一是优抚安置政策落实还不到位。3个县对297名退役军人和其他优抚对象的信息采集工作未完成，对127名退役军人的养老保险关系转移接续工作未完成；2个县43名退役军人养老保险中断后未补缴。二是军人优抚安置资金管理使用还不规范。3个县向90名已死亡优抚对象发放优抚金14.5万元；1个县少发放转业士官待安置期间生活补助8.94万元。

三、社会保险基金审计情况

（一）基本养老保险基金审计情况。重点对市本级、安定区、临洮县、通渭县2020年度基本养老保险基金（包括企业职工、城乡居民和机关事业单位）进行了审计，并对其他4个县进行了延伸审计调查。2020年，全市基本养老保险基金收入54.25亿元，支出52.09亿元。全市基本养老保险参保182.05万人。审计结果表明，近年来市县社保经办机构健全完善制度，着力规范管理程序，养老保险基金安全平稳运行。审计发现的主要问题：

一是养老保险基金筹集方面。市本级机关事业单位基本养老保险基金预决算收入、支出均相差较大；5个县区9593名被征地农民等重点人群未参保、也未享受补助政策；81名退役士兵社会保险接续工作未完成；2个单位尚未完成准备期清算工作，2个单位已支付退休养老金大于准备期的单位缴费，2837.83万元尚未兑付；因历史遗留问题和单位清算不及时等原因，3个单位拖欠727名职工的养老保险费和职业年金452.56万元。

二是养老保险基金使用方面。违规向239名不符合条件人员支付养老保险待遇113.10万元；327人重复享受养老保险待遇173.08万元；1个县103人重复参加养老保险；4人涉嫌跨省重复领取养老保险待遇。

三是养老保险基金运行管理方面。市级国有企业划转国有资本充实社会保险基金工作进展缓慢；养老保险基金存放未执行银行存款优惠利率；832.37万元养老保险基金个人账户沉淀资金未及时清退。

（二）基本医疗保险基金审计情况。重点对市本级、安定区、临洮县、通渭县2020年度基本医疗保险基金（包括职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险）进行了审计，并对其他4个县进行了延伸审计调查。2020年，全市基本医疗保险基金收入28.09亿元，支出22.41亿元。全市基本医疗保险参保272.34万人。审计结果表明，近年来市县医疗保障部门不断完善以基本医疗保险为主，大病保险、公务员医疗补助、医疗救助为辅助的多层次医保体系，规范医保报销流程，加强医保信息化建设，医保基金运行总体安全平稳。审计发现的主要问题：

一是医疗保险基金筹集方面。1个县未向33名困难人员补助医疗保险0.83万元；3个县区1620人重复参加基本医疗保险，财政多补助资金89.10万元。

二是医疗保险基金使用方面。7个县区医保经办机构违规支付医疗机构限制用药482.51万元；2个县区12名建档立卡贫困户少报销医疗费用0.17万元；2个定点医疗机构违规收费、违规报销9.7万元；2个企业骗取套取医保基金3.87万元；10名跨统筹区重复参保人员涉嫌"一票多报"骗取医保基金49.22万元。

三是医疗保险基金运行管理方面。医疗保险基金存放未执行银行存款优惠利率，少计息19.62万元；1个公立医疗机构违规加价销售药品，累计多收取药品款9.7万元。

四、东西部扶贫协作资金管理使用审计情况

对市本级和7个县区2020年度东西部扶贫协作项目和资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，2020年东西部扶贫协作项目实施聚焦高质量打赢打好脱贫攻坚收官之战，围绕产业发展、基础设施建设、就业扶贫等短板弱项,一定程度解决了贫困农户发展资金短缺、致富能力薄弱、生产技术单一的困难，有效激发了建档立卡贫困户的内生动力，有效助推脱贫攻坚步伐。审计发现的主要问题：

（一）政策措施落实方面。1个县1个东西部扶贫协作项目未按合同约定支付租金24万元；2个县3个东西部扶贫协作项目未落实分红12万元；1个县的残疾人辅助器具未发放到位。

（二）资金管理使用方面。1个县的1202万元东西部扶贫协作资金未实行国库集中支付；1个东西部扶贫协作项目运营资金筹集不到位250万元，200万元东西部扶贫协作资金管理不规范；不合规票据列支劳务费169.59万元；24个东西部扶贫协作项目资金支付缓慢，涉及432.06万元；1个东西部扶贫协作项目设计建设内容与实际建设内容不符。

（三）项目建设运营方面。部分2020年度扶贫车间、产业扶持、村集体经济发展等项目未投入使用或资产闲置；个别东西部扶贫协作工程项目质量不高、基础设施建设配套不齐全；5个项目建设任务未完成、4个项目未组织竣工验收；14个项目未编制财务决算。

五、审计建议

（一）持续深化改革，推动经济社会追赶发展。一是全面深化"放管服"改革，全市各级各部门应进一步加大工作力度，对照时间表、路线图，加快推进"放管服"各项改革举措，切实提高太阳城tyc平台注册质量效率，着力全面优化营商环境。二是持续巩固拓展脱贫攻坚成果，建立完善跟踪监测工作机制，加强对龙头企业（专业合作社）指导服务，狠抓强龙头、补链条、聚集群等关键，全面提升乡村产业发展水平。三是充分发挥政府基金和财政重点专项资金的引导带动作用，筑牢发展基石，加快转型升级，切实增强经济发展后劲。

（二）深化财政改革，推动财政管理提质增效。一是加强预算编制管理，科学、完整编制和细化预算，切实增强预算的约束力和执行力。二是加强财政收支管理，加强存量资金清理盘活和统筹调度力度，减少资金"趴窝"，加快资金支付进度，提高资金使用绩效；严格落实国库集中支付、公务卡结算等制度，扎实推进绩效评价全覆盖，不断提高财政管理水平。三是加快建立跨部门、跨区域的数据共享机制，利用大数据技术实现对重点领域民生项目资金的动态监控，保障民生资金安全和高效使用。

（三）加强跟踪监管，推动政策措施落地落实。一是健全完善监管机制，坚持问题导向、目标导向和结果导向，建立健全推动政策落实的长效机制，实现从"最先一公里"到"最后一公里"全链条全过程跟踪督办。二是加强行业监督检查，特别是市级行业主管部门应进一步加强对行业领域重大政策措施落实情况的监督检查，及时研究解决基层工作中遇到的困难问题。三是持续改进工作作风，进一步靠实各层级工作责任，建立工作责任清单，完善考核评价体系，推动政策落实、项目落地、资金落细，促进政令畅通。

针对本报告反映的4个方面审计发现的主要问题，市审计局已依法依规做出了处理。审计指出问题后，相关县区、部门和单位坚持边审边改，积极开展整改。下一步，市审计局将认真跟踪督促检查，12月底前公告整改情况。